Сильвия ШУМАХЕР,

доктор права, советник министра (Потсдам)

 

23 апреля 2009 г. Бундестаг принял в третьем чтении Закон о реформе в области порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника (см. публикацию в официальном печатном органе Бундестага BТ-Drucksache. 376/09; далее — Закон). Согласно ст. 10 Закона новый порядок предоставления защиты должнику вступил в силу с 1 июля 2010 г.

Концепция находящегося в центре внимания реформы специального счета должника «P-Konto» (далее — счет «P-Konto»), защищенного от обращения взыскания, уже была представлена нами в статье, опубликованной в журнале ZVI за 2007 год. В данной публикации освещаются отдельные изменения, которые были внесены в процессе обсуждения законопроекта в Бундестаге и принятия поправок. Особое внимание уделяется изменениям, которые идут вразрез с предложенной правительством версией законопроекта. Кроме того, затрагиваются вопросы критики новой концепции урегулирования проблемы и приводятся разъяснения по другим вопросом, не связанным непосредственно со счетом «P-Konto».

 

I. Предыстория и цели реформы: от законопроекта правительства до принятия Закона

1. Бэкграунд и предпосылки реформы. Вопрос о реформе в области порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника уже давно стоял на повестке дня правовой политики. Необходимость реформы обсуждалась прежде всего в связи с требованиями удовлетворить право каждого иметь текущий расчетный счет (Girokonto). Речь здесь идет о том, чтобы сохранить для всех граждан возможность осуществлять безналичные расчеты через банк даже в случае финансовых трудностей и применения к должникам таких мер принудительного взыскания, как арест банковских счетов. 

Поскольку доступ к некоторым жизненно важным услугам зависит от наличия банковских реквизитов в форме текущего расчетного счета, задачей социальной и правовой политики государства является обеспечение возможности пользоваться текущим расчетным счетом даже при наложении на него ареста, поскольку кредитные институты и банки зачастую используют наложение ареста на счет должника как повод для расторжения договора на ведение банковского счета с клиентом. Реформа в области порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника — одна из составляющих генерального пакета мер, предлагаемых федеральным правительством для улучшения доступа к текущему расчетному счету для всех и каждого. 

2. Исходная ситуация — необходимость реформы. Действовавший ранее порядок предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника характеризовался параллельным существованием многих разрозненных и недостаточно унифицированных правовых норм[2]. Однако этими нормами урегулированы не все правовые ситуации.

Так, до сих пор не разработан особый порядок защиты от обращения взыскания на денежные средства индивидуальных предпринимателей, имеющих нерегулярный доход. С одной стороны, действуют нормы § 850k «Предварительное снятие ареста/разблокировка банковского счета должника» Гражданского процессуального кодекса Германии (ZPO), которые гарантируют должнику защиту от обращения взыскания только для поступивших на счет доходов от трудовой деятельности (заработков). При этом предусмотрен особый порядок урегулирования по особым случаям, не терпящим отлагательства (абзац второй § 850k ГПК Германии). В соответствии с этими нормами у должника, в отношении которого открыто исполнительное производство, есть право подать ходатайство (заявление) в компетентный участковый суд, занимающийся вопросами исполнительного производства. Суд может временно снять арест с части арестованных на счету средств, в которых должник испытывает крайнюю жизненную необходимость.

С другой стороны, действуют положения § 55 Кодекса социального права Германии (SGB) и соответствующие нормы в части налогового урегулирования касательно выплаты пособий на детей согласно § 76a Закона о подоходном налоге Германии (EStG). Согласно этим нормам текущие денежные выплаты, если они подразумеваются как социальные платежи и пособия на детей в смысле положений Закона о подоходном налоге Германии, защищены от обращения на них взыскания в течение 7 дней[3] с момента их поступления на счет (запись в кредит счета)(!)[4].

Кроме того, должник может обеспечить себе более широкую защиту от обращения взыскания, прибегнув к урегулированию согласно положениям абзаца четвертого ч. 1 § 55 Кодекса социального права Германии и § 850k ГПК Германии[5].

В остальном для норм действовавшего ранее порядка защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов характерно следующее:

—они привязаны к доходам только  определенного происхождения (доходы от трудовой деятельности (заработки), текущие социальные платежи и детские пособия);

—они обеспечивают защиту только при поступлении средств на «счет управомоченного лица»[6];

—защита в основном распространяется на все типы счетов, а не только в отношении текущего расчетного счета.

Однако урегулированный таким образом порядок предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника существующая судебная практика обходит.

Так, Верховный федеральный суд ФРГ расширил рамки действия защиты от обращения взыскания в порядке пересмотра норм § 765a ГПК Германии на социальные платежи, поступившие на счет третьего лица, поскольку ч. 1 § 55 Кодекса социального права Германии однозначно привязала гарантию предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов к тому, что средства должны быть переведены на «счет управомоченного лица»[7].

Как следует из Четвертого отчета федерального правительства, действовавшие до сих пор не унифицированные в достаточной мере нормы права в области защиты от обращения взыскания при аресте счетов должника на практике приводят к тому, что банки в случае ареста счета расторгают договор с «непривлекательным» для них клиентом. В этой связи следует учесть, что кредитные институты не имеют права требовать от своих клиентов оплаты за обслуживание арестованных счетов.

К компетенции судов, занимающихся вопросами исполнительного производства, в частности, относится защита должника при обращении взыскания на денежные средства на его счетах в соответствии с § 850k ГПК Германии и, прежде всего, рассмотрение ходатайств (заявлений) должника о временном снятии ареста с арестованного счета (разблокировке средств на счету). Эти ходатайства, которые требуют безотлагательной обработки в первоочередном порядке, создают ощутимое бремя в работе судов. Кроме того, затрудняет работу норма ч. 1 § 55 Кодекса социального права Германии, вызывающая риски наступления ответственности при определении природы социальных выплат. Арест счета нередко используется кредиторами как средство давления на должника.

Если в целом оценивать действовавшее законодательство, касающееся защиты от обращения взыскания при аресте счетов должника, то существовавшие нормы права нельзя характеризовать как удовлетворяющие потребностям всех участников процедуры принудительного исполнения.

3. Цели реформы и изменения законопроекта правительства в процессе его рассмотрения в законодательных органах. Исходя из изложенного, реформа в области предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов должника преследует следующие цели:

—создать отвечающий требованиям времени единый унифицированный порядок предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов должника, не разделяющий поступления на счет в зависимости от источника происхождения доходов, при сохранении объема защиты, гарантированного старым, действовавшим до введения реформы, порядком, который учитывал обычаи существующей системы безналичных расчетов с нерегулярными поступлениями на счет и платежными обязательствами;

—обеспечить индивидуальным предпринимателям, имеющим нерегулярно поступающий на счет доход, право на получение защиты от обращения взыскания при аресте их банковских счетов;

—создать механизм автоматически устанавливаемой защиты от обращения взыскания, которая сделает излишней вынесение компетентными судами решений, разрешающих временную разблокировку арестованных на счету должника средств;

—разгрузить кредитные институты и банки.

Законопроект не ставил своей целью всеохватывающую реформу процедуры ареста счетов как таковой в целом[8]. Не принимались во внимание и задачи урегулирования защиты от обращения взыскания в отношении дебиторских счетов.

Далее нами приводится обзор наиболее значимых поправок в законопроект правительства, которые были приняты в результате его обсуждения в Бундестаге.

Законом предусматривается фиксированный срок прекращения действия старого порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов должника (§ 850k ГПК Германии, § 55 Кодекса социального права Германии, § 76a Закона о подоходном налоге Германии) и введение нового порядка предоставления защиты с 1 января 2012 г. (§ 850-1 ГПК Германии). Защита от обращения взыскания распространяется теперь только на средства, находящиеся на специальных счетах должника, защищенных от обращения взыскания.

В связи с прекращением действия старого порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счета должника Вводным законом к ГПК Германии предусмотрена обязанность банков своевременно информировать всех своих клиентов — владельцев счетов об изменении порядка предоставления защиты от обращения взыскания по арестованным счетам должников и о сроке прекращения действия старого порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника (ст. 38).

Внесены также изменения в основную для новой концепции предоставления защиты от обращения взыскания правовую норму § 850k ГПК Германии. При этом в соответствии с носящим рекомендательный характер решением Комитета Бундестага по правовым вопросам изменения должны были коснуться прояснения и дополнения содержания нормы. Эти изменения заключаются в дополнении абзацев пятого и восьмого § 850k ГПК Германии новыми положениями.

Отныне абзацем вторым § 833a ГПК Германии предусмотрена возможность получения определения суда, занимающегося вопросами исполнительного производства, на основании которого можно приостановить (запретить) наложение ареста на средства на счете должника сроком до 12 месяцев с оговоркой соблюдения определенных этой нормой условий, а также возможность отмены такого постановления суда.

Были также внесены изменения в ст. 8 Закона Германии о принудительной продаже имущества с торгов и ст. 9 Закона Германии о приобретении собственности на жилые помещения.

 

II. Специальный счет должника «P-Konto», защищенный от обращения взыскания (§ 850k ГПК Германии в новой редакции)

1. Основная концепция нового порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте банковских счетов должника. Концепция, на которой основывается идея создания счета «P-Konto», сначала исходила из требования единого, унифицированного порядка предоставления защиты счета должника от обращения взыскания вне зависимости от того, из каких источников (видов) дохода формируются средства на этом счете. Концепция исходит из того, что абсолютно не важно, из каких источников доходов  (если они легальные) должник обеспечивает себе и своей семье минимальный прожиточный минимум, но если ему не обеспечить надежной защиты, то требования кредиторов лягут тяжелым бременем на все общество, поскольку социальные пособия должника будут покрываться за счет налогоплательщиков.

Для поддержания новой концепции введена еще одна норма § 850k ГПК Германии, чтобы предотвратить возможность злоупотребления правом на получение защиты от обращения взыскания на средства на счетах. (Должник может пытаться открыть счет «P-Konto» несколько раз, а защита гарантируется только для одного расчетного счета (жиросчета), преобразованного в счет «P-Konto».) Клиент, имеющий текущий счет в банке, подавая заявление на преобразование текущего счета в счет «P-Konto», будет обязан предоставить заверение банку в том, что у него нет счета «P-Konto» в другом банке. Кроме того, в целях упрощения процедуры защита от обращения взыскания на банковский счет будет предоставляться каждый раз только сроком на один календарный месяц. В результате этих изменений отпадает необходимость в применении норм абзаца первого § 850k ГПК Германии и абзаца четвертого § 55 Кодекса социального права Германии о перерасчете суммы взыскания в зависимости от следующего срока оплаты.

В концепции порядка предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов, кроме того, уделяется внимание объему предоставляемой защиты: он ни в коей мере не должен быть меньше объема защиты, гарантированного гражданам старым порядком. В связи с этим следует пояснять возможность повышения основного необлагаемого минимума средств, защищенного от обращения взыскания (абзац первый § 850k ГПК Германии в новой редакции), в приведенных в абзаце втором § 850k случаях. Единственное ограничение порядка защиты от обращения взыскания при аресте счетов по сравнению с действовавшим ранее состоит в том, что он действует только для счета «P-Konto», созданного  на базе текущего счета. Закон предусматривает преобразование уже существующего текущего расчетного счета (жиросчета) в специальный счет должника, но не обосновывает права должника требовать от банка открытия непосредственно счета «P-Konto». Не исключено при этом, что в судебной практике, которая до сих пор в подавляющем большинстве игнорировала право требования защиты текущего расчетного счета (жиросчета), появятся иного рода решения по этому вопросу, если гарантируемая должнику защита от обращения взыскания по арестованному счету останется прерогативой счета «P-Konto».

В результате обсуждений законопроекта в Бундестаге правовая норма § 850k ГПК Германии, регулирующая использование счета «P-Konto», теперь состоит из девяти абзацев.

2. Общие изменения при аресте банковских счетов должника. Законом заново урегулированы вопросы защиты от обращения взыскания при аресте счетов должника и другие проблемы, связанные с арестом счетов должника.

2.1. Определение суда об аресте счетов должника и обязательном переводе присужденной с должника суммы в пользу кредитора. Ощутимого снижения загруженности судов вынесением определений об аресте и обязательном переводе средств должника в пользу кредитора следует ожидать благодаря тому, что в соответствии с абзацем первым § 833a ГПК Германии при аресте средств на банковском счете должника больше не будет применяться вытекающая из банковского договора на ведение текущего расчетного счета возможность наложения ареста на ежедневные поступления на счет. Однако, поскольку другие права из договора с банком также могут стать предметом залога и ареста (например, право на поступающие платежи), следует сделать уточнение и на их счет.

2.2. Запретительный срок по выплатам (абзац третий § 835 ГПК Германии в новой редакции). Предписание § 835 ГПК Германии, предметом которого является перевод заложенного (арестованного) требования и которое касается особого порядка урегулирования в отношении установления обеспечительного залога (ареста) средств на банковском счете должника — физического лица, также было пересмотрено и дополнено.

Мораторий на выплаты со счета должника, изначально адресованный кредитному институту (банку)[9] как третьему обязанному лицу, у которого в порядке принудительного взыскания истребуется находящееся у него имущество ответчика, был продлен с 2 до 4 недель. Он направлен на то, чтобы должник успел подать ходатайство (заявление) о предоставлении защиты от обращения взыскания при аресте счетов и, прежде всего, ходатайство о временном снятии ареста со счета (о разблокировке средств на счете) (абзац второй § 850k ГПК Германии). Ведь арестованные на банковском счете должника средства могут уйти к кредитору раньше, чем суд успеет вынести решение об удовлетворении (отклонении) такого ходатайства.

Действовавший ранее 2-недельный мораторий на выплаты из-за большого количества ходатайств (заявлений) о временном снятии ареста со счета (о разблокировке средств на счете), поступающих в ведение судов, на практике оказался неоправданно коротким. Продление моратория до 4 недель с момента получения ходатайств компетентным судом, занимающимся вопросами исполнительного производства, снимает с него прессинг при обработке этих ходатайств, включая обработку решения о временном снятии ареста со счета (о разблокировке средств на счете).

Урегулирование в части специального счета должника, защищенного от обращения взыскания, в соответствии с § 850k ГПК Германии в новой редакции представляется необходимым и целесообразным. С одной стороны, должнику гарантируются средства, подпадающие под защиту от обращения взыскания в качестве основного необлагаемого налогом прожиточного минимума (на ограниченный одним месяцем срок), с другой — суммы, превышающие установленный законом основной минимум, защищенный от обращения взыскания, могут в соответствии с абзацем вторым § 850k ГПК Германии в новой редакции в части обязательств должника по материальному содержанию и алиментам, а также в части социальных выплат и пособий на детей быть вычленены из арестованных на счету средств и освобождены от ареста.

Мораторий на выплаты может быть по решению компетентного суда и по ходатайству (заявлению) должника распространен на суммы поступлений, которые были зачислены на счет после получения банком определения суда об аресте средств на счету должника и обязательном переводе этих средств в пользу кредитора.

Законопроект правительства предусмотрел мораторий по выплатам в отношении будущих поступлений на счет также и без решения компетентного суда, занимающегося вопросами исполнительного производства. В соответствии с поправками к законопроекту Комитета Бундестага по правовым вопросам, подача должником ходатайства (заявления) позволит банкам избежать несоразмерно высоких административно-управленческих расходов. Благодаря возможности в судебном порядке получать решение об установлении моратория на выплаты в отношении будущих поступлений на счет должника, можно удовлетворять и интересы тех должников, у которых поступления на счет носят нерегулярный или сезонный характер.

3. Общая информация по специальному счету должника, защищенному от обращения взыскания (§ 850k ГПК Германии в новой редакции). При разработке концепции счета «P-Konto» были разрешены следующие вопросы: сфера применения защиты, т. е. распространения действия гарантированной защиты должника от обращения взыскания при аресте его банковских счетов; объем защиты при аресте имущества должника в качественном и временном выражении; компенсация расходов, которые возникают у кредитных институтов (банков) в связи с обслуживанием ими арестованных счетов должников.

3.1. Действие защиты от обращения взыскания на средства на счету должника в зависимости от  источника его доходов. Защита от обращения взыскания на доходы должника в зависимости от источника действует только при наличии специального распоряжения. Непрерывность предоставления защиты доходов от обращения взыскания в зависимости от их  источника предусмотрена § 850k ГПК Германии для доходов от трудовой деятельности (заработков), а также § 850—850b ГПК Германии, § 55 Кодекса социального права Германии, частью I и § 76a Закона о подоходном налоге Германии — для текущих денежных выплат социального страхования и пособий на детей.

Принцип непрерывности предоставления защиты дохода должника в зависимости от источника при поступлении денежных требований на его банковский счет, благодаря счету «P-Konto» будет реализован всестороннее и без пробелов. По основному правилу все требования, подпадающие под защиту от обращения взыскания «по источнику», также гарантированно защищены и при их поступлении на счет  «P-Konto» в размере необлагаемого налогом прожиточного минимума. Непрерывность предоставления защиты от обращения взыскания «по источнику» при ведении счета «P-Konto» достигается тем, что защита от обращения взыскания распространяется на фиксированный необлагаемый налогом прожиточный минимум на каждый календарный месяц.

Таким образом, защита от обращения взыскания на средства на счету должника не будет напрямую привязана к конкретному поступлению на счет, т. е. на счету будет защищена сумма, которая может складываться из других поступивших на счет доходов.

3.2. Ограничение сроков защиты от обращения взыскания при аресте счетов. Действие предоставляемой по решению суда защиты средств на счету должника от обращения взыскания принципиально не ограничено по сроку. Однако, поскольку поставлена задача, чтобы счет «P-Konto», несмотря на арест основного счета должника, был рабочим и должник мог проводить по нему безналичные расчеты, необходимо продумать и урегулировать законодательно вопрос о сроке действия защиты средств от обращения взыскания. Законодатель решился на введение такой модели, чтобы защита от обращения взыскания как для основного необлагаемого прожиточного минимума, так и для освобождаемых от обращения взыскания сумм по основному правилу действовала только один календарный месяц. Исключение сделано лишь для случаев, когда освобожденный от обращения взыскания месячный прожиточный минимум не был израсходован должником; тогда существует возможность переноса неизрасходованного остатка средств на следующий календарный месяц (абзац первый § 850k ГПК Германии в новой редакции). В этой связи критика закона правительства, аргументирующая тезис, что введение счета «P-Konto» якобы ставит под угрозу интересы кредитора, так как дает должнику возможность накапливать средства, безосновательна. Представляется целесообразным предоставить должнику определенную гибкость в его каждодневном хозяйствовании при управлении освобожденными от обращения взыскания средствами за счет ограниченной сроком возможности накапливания средств.

3.3. Защита от обращения взыскания независима от источника доходов. Согласно действующему законодательству в части предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов отказались от того, чтобы на счет должника переводились определенные виды доходов.  Норма § 850k ГПК Германии, гарантирующая защиту средств от обращения взыскания, предписывает, чтобы на счет перечислялись «регулярные доходы установленного в § 850—850b ГПК Германии вида».

Все эти доходы определены общим понятием — «доходы от трудовой деятельности (заработки)».

Однако, если рассматривать приведенные в § 850—850b ГПК Германии виды дохода, отнесенные к понятию «доходы от трудовой деятельности», станет очевидным, что многие из перечисленных там видов платежей нельзя причислить к доходам от трудовой деятельности должника: это, например, пособия при вступлении в брак, единовременные пособия при рождении ребенка, пособия по уходу за ребенком, стипендии и студенческие пособия, пособия для слепых (§ 850a), а также пенсии, выплачиваемые в связи с телесными увечьями, на содержание родителей, добровольные пожертвования третьих лиц (§ 850b).

Сфера применения защиты от обращения взыскания на средства должника «по источнику» в соответствии с положениями ГПК Германии и другими законами (и при учете нового § 850i ГПК Германии о нерегулярно выплачиваемых вознаграждениях частным индивидуальным предпринимателям и прочих доходах, которые не являются доходами от трудовой деятельности) очень широкая. Такое расширение границ защиты от обращения взыскания «по источнику» тоже является оправданным. Если должник, например, может потратить доходы, полученные от сдачи в аренду какого-то имущества, на собственное содержание или содержание своей семьи, то почему нужно лишать его возможности самому оплатить свои расходы, вместо того чтобы взыскивать эти средства в пользу кредитора? Ведь содержание должника, обеспечиваемое в виде социальных пособий, которые в конечном итоге выплачиваются из собранных с граждан налогов, ложится бременем на все общество.

Исходя из этих соображений, решение сделать основной необлагаемый прожиточный минимум, защищенный от обращения взыскания на счету «P-Konto», независимым от вида (источника) доходов, поступивших на счет должника, выглядит абсолютно логичным.

3.4. Объем гарантированной защиты в привязке к основному необлагаемому налогом прожиточному минимуму. Если на счет должника регулярно поступают текущие денежные платежи, то размер защиты от обращения взыскания «по источнику» определяется в соответствии с установленным § 850c ГПК Германии основным необлагаемым налогом прожиточным минимумом. Этот минимум учитывается, с одной стороны, непосредственно при аресте доходов от трудовой деятельности должника (§ 850—850b ГПК Германии), а с другой — при наличии социальных выплат (абзац четвертый § 54 Кодекса социального права Германии, § 850c ГПК Германии). При этом он учитывается не только при обращении взыскания на средства должника «у источника», т. е. у работодателя или прочих органов, производящих выплату пособий и дотаций, но и при защите от обращения взыскания при аресте счетов должника согласно § 850k ГПК Германии.

Чтобы новая концепция предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов была принята населением, законодателем был закреплен принцип соблюдения при исполнении регрессного требования § 850c ГПК Германии о размере защиты. В связи с тем что наложение ареста на доходы от трудовой деятельности должника представляет собой процесс, в котором участвуют несколько заинтересованных лиц, гарантированный защитой фиксированный размер прожиточного минимума, не ориентированный на исполнение индивидуальных потребностей должника, должен обеспечить наиболее простую и практичную схему для исполнения этих процедур со стороны третьих обязанных лиц, таких как работодатели, фонды социального страхования и т. п. Причин, по которым  при аресте счета должника нужно устанавливать меньший объем защиты, нет.

По этому поводу высказывались мнения, что заложенными в основной необлагаемый налогом прожиточный минимум, защищенный от обращения взыскания, составляющими, предусмотренными для стимулирования приносящей доходы деятельности должника, смогут воспользоваться те должники, чьи защищенные доходы образуются не от трудовой деятельности.

Однако очевидно, что дифференциация доходов должника по принципу, происходят они из трудовой деятельности либо нет, в каждом частном случае будет явно сопряжена с трудностями. Выплаты по пенсионному обеспечению основываются не непосредственно на трудовой деятельности должника, однако право на получение таких выплат должник приобрел за счет перечисления страховых взносов в фонд обязательного пенсионного страхования, страховые системы обеспечения старости и т. п., либо по договорам частного страхования, либо за счет своей прошлой деятельности в качестве чиновника или государственного служащего в продолжение принципа алиментирования.

Должны ли такого рода «собственные выплаты» в действительности расцениваться по-иному, чем трудовая деятельность должника? За доходами такого рода в конечном итоге стоит также выплата должника. Как же тогда подразделять так называемые заменяющие заработную плату выплаты, такие как выплаты по больничному листу, пособия по нетрудоспособности вследствие травмы, пособия, выплачиваемые застрахованному от несчастного случая лицу до получения им новой профессии, пособия по безработице и т. п.?

 

(Продолжение следует)

 

Библиография

1 Публикуется по тексту периодического специализированного издания ZVI в сокращении (Журнал по вопросам банкротства и несостоятельности для потребителей и частных лиц. 2009.  № 8 (пер. с нем.)).

2 Более подробно этот вопрос изложен в Четвертом отчете федерального правительства по реализации рекомендации Центрального кредитного комитета в отношении гарантии текущего расчетного счета (Girokonto) для всех и каждого (далее — Четвертый отчет федерального правительства) (см.: ВT-Drucksache. 16/2265. С. 16 и посл.).

3 Этот срок продлен Законом до 14 дней (пункты 1—4 ст. 5,  пункты 1—4 ст. 6).

4 Согласно действующему законодательству, существует возможность в отношении одного счета па-раллельно получить двойную защиту от обращения взыскания при аресте (§ 850k ГПК Германии, § 55  Ко-декса социального права Германии; ч. I и § 76a Закона о подоходном налоге Германии).

5 См. решения Верховного федерального суда Германии по гражданским делам от 20.12.2006 BGHZ 170, 243 // ZVI. 2007. Р. 64.

6 В интересах соблюдения правовых гарантий должника необходимо обеспечить привязку защиты от обращения взыскания к идентификации владельца счета и кредитора по денежному исполнению. Должник сам создал бы для себя определенный риск назначением счета третьего лица для перечисления причитающихся ему сумм и тем самым рисковал бы передать собственные средства в зону чужой правовой ответственности; такая аргументация присутствует в позиции Верховного суда земли Саарбрюккен (см. публикацию в журнале ZVI. 2007. Р. 413).

7 См.: Четвертый отчет федерального правительства (BT-Drucksache. 16/2265. С. 17).

8 Такого же мнения придерживаются Биттер (см.: Bitter. WM. 2008. S. 141, 146.), М. Граф-Шликер и Б. Линдер (см.: ZIP. 2009. S. 989, 993; Практика исполнительного производства. 2012. № 1. С. 42—52).

9 В рамках реформы предоставления защиты от обращения взыскания при аресте счетов до сих пор применявшееся понятие «кредитное учреждение» в соответствии с терминологией Закона Германии о кредитной системе и кредитных учреждениях  было заменено на термин «кредитный институт» (см.: BT-Drucksache. 16/7615. С. 15).